Jak opodatkowane są spadki i darowizny
wtorek, 12 lutego 2013 23:37

 

Kwestie spadkowe są jednymi z najczęściej poruszanych w trakcie spotkań sprzedażowych agentów ubezpieczeniowych, ale ich samych również one dotyczą, stąd minimum wiadomości nie zaszkodzi, a i pomóc może, również w przygotowaniu właściwego ubezpieczenia na życie, pozwalającego spadkobiercom na bezkosztowe przejęcie spadku. Poniżej niezbędne minimum wiadomości w tym zakresie.

Kiedy nie trzeba płacić podatku?

 

Spadkobiercy nie zapłacą podatku, gdy w zależności od grupy podatkowej nie przekroczą czystej wartości nieprzekraczającej kwoty, która obecnie wynosi:

 

  • 9637 zł – dla osób należących do I grupy podatkowej,
  • 7276 zł – dla osób należących do II grupy podatkowej,
  • 4902 zł – dla osób należących do III grupy podatkowej.

 

Co do zasady, obowiązek podatkowy powstaje w momencie uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku, zaś w przypadku darowizny – w chwili zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza.

Grupy podatkowe

Z punktu widzenia przepisów podatkowych, podatnicy podatku od spadków i darowizn są zaliczani do jednej z grup podatkowych:

1. małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa;
2. zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki);
3. pozostali nabywcy.

Grupy spadkobierców

Do spadkobierców ustawowych należą zarówno osoby połączone ze spadkodawcą więzami rodzinnymi, tj.: zstępni, rodzice, rodzeństwo i zstępni rodzeństwa, dziadkowie i ich zstępni, jak również więzami prawnymi, tj.: małżonek, przysposobieni, pasierbowie. Spadkobierców ustawowych ustawa dzieli na trzy grupy, dochodzące do dziedziczenia w ustalonej kolejności.

 

  • Pierwsza grupa spadkowa – w pierwszej grupie spadkowej znajdują się małżonek oraz zstępni spadkodawcy,
  • Druga grupa spadkowa – w tej grupie znajdują się: małżonek, rodzice, rodzeństwo i zstępni rodzeństwa spadkodawcy, dziadkowie, ich zstępni oraz pasierbowie; należy mieć na uwadze fakt, iż druga grupa spadkowa dochodzi do dziedziczenia wówczas, gdy brak jest zstępnych, dopóty zatem, dopóki żyje choć jeden zstępny (dziecko, wnuk, prawnuk, przysposobiony przez zmarłego spadkodawcę).
  • Trzecia grupa spadkobierców to gmina i Skarb Państwa.

 

Można w ogóle nie płacić podatku…

Przy nabyciu rzeczy lub praw majątkowych w drodze spadku przez małżonka, zstępnych (dzieci, wnuków, prawnuków), wstępnych (rodziców, dziadków), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, spadkobierca może skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn (zwolnienie nie dotyczy spadków, gdy zgon spadkodawcy nastąpił przed dniem 1 stycznia 2007 r.).

Warunkiem, który trzeba spełnić, aby skorzystać ze zwolnienia od podatku, jest zgłoszenie (na formularzu SD – Z2) nabytych w drodze spadku składników majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza. W celu skorzystania ze zwolnienia od podatku każdy z nabywców składa odrębne zgłoszenie.
Obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy wartość rynkowa nabytego majątku nie przekracza kwoty wolnej od podatku (z uwzględnieniem zasady kumulacji wartości majątku nabytego ostatnio od tej samej osoby i w okresie 5 lat poprzedzających nabycie spadku) – obecnie do kwoty 9637 zł.

Nie chcesz płacić podatku, dopilnuj terminu…

Jak z powyższego wynika, osoby najbliższe spadkodawcy mogą jak najbardziej legalnie nie płacić podatku od spadków, co jest dobrą wiadomością. Wiadomością uciążliwą dla pamięci spadkobierców jest ta, że obowiązuje dochowanie terminu do złożenia zgłoszenia w urzędzie skarbowym, a termin ten to 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo zarejestrowania.

Jeżeli zatem nabycie majątku w drodze spadku nie zostanie zgłoszone we wskazanym wyżej terminie, spadkobiercy będą musieli zapłacić podatek z zastosowaniem progów podatkowych przewidzianych dla poszczególnych grup spadkobierców. Ale jest też wyjątek. Dotyczy on mianowicie sytuacji, gdy spadkobierca dowiedział się o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych po upływie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. W takim przypadku stosuje się zasadę, wedle której spadkobierca winien zgłosić te rzeczy lub prawa majątkowe naczelnikowi urzędu skarbowego nie później niż w terminie sześciu miesięcy od dnia, w którym dowiedział się o ich nabyciu, oraz uprawdopodobni fakt późniejszego powzięcia wiadomości o ich nabyciu.

A gdy trzeba zapłacić podatek…

Gdy jednak spadkobiercy przyjdzie płacić podatek, powinien wiedzieć, że opodatkowaniu podlega nabycie majątku o wartości ponad kwotę wolną od podatku. W takim przypadku podatnik jest zobowiązany do złożenia we właściwym urzędzie skarbowym w ciągu miesiąca od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza zeznania podatkowego o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD-3) lub wspólnego zeznania podatkowego (SD-3 wraz z informacjami o pozostałych podatnikach SD-3/A). Do zeznania należy dołączyć dokumenty mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania.

Termin płatności podatku od spadków i darowizn wynosi 14 dni od dnia doręczenia podatnikowi decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość podatku.

Na podstawie materiałów Ministerstwa Finansów.

Sławomir Dąblewski
dablewski@gmail.com

 

 

Generali: KNF zatwierdziła Roberta Sokołowskiego na stanowisku prezesa

8 kwietnia, podczas 211. posiedzenia, Komisja Nadzoru Finansowego  jednogłośnie wyraziła zgodę na powołanie Roberta Sokołowskiego na prezesa...


czytaj dalej

EuCO: Ryszard Petru nowym członkiem rady nadzorczej

31 marca rada nadzorcza Europejskiego Centrum Odszkodowań powołała Ryszarda Petru na nowego członka RN. Zastąpi on Daniela Kubacha, który tego...


czytaj dalej

Moody’s: Europejscy ubezpieczyciele jak banki

Moody’s Investors Services zauważa, że europejscy ubezpieczyciele, tacy jak Allianz czy AXA, przenoszą swoje inwestycje na rynek kredytowy,...
czytaj dalej

Aon Benfield: Rekordowy kapitał reasekuratorów

Najnowsze wydanie raportu Aon Benfield Agregate (ABA) szacuje, że globalny kapitał reasekuratorów na dzień 31 grudnia 2013 r. sięgnął 540 mld...
czytaj dalej

PZU SA kupuje Link4 i przejmuje nadbałtyckie aktywa RSA

17 kwietnia PZU poinformował o podpisaniu umowy z RSA Insurance, której przedmiotem jest zakup trzech spółek brytyjskiej grupy, działających na...


czytaj dalej

Rynek ubezpieczeń: KUKE zaostrza kryteria dla Wschodu

Trudna sytuacja na Wschodzie zmusiła Korporację Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych do zmiany polityki ubezpieczania tamtejszych transakcji. KUKE...
czytaj dalej

Sprzedaż



 

Adres redakcji

ul. Bracka 3 lok. 4
00-501 Warszawa
tel. (22) 628 26 31

email redakcja@gu.com.pl

Partnerzy

OnePressRzecznik UbezpieczonycheGazety.plPIPUiFRaporty UbezpieczeniowePolisowo.pl